Retenciones de IVA
En enero 2003 comienza todo un proceso dentro del mundo
contable y administrativo (Agregamos un proceso más) las retenciones de
IVA y con ellas se genera una nueva figura dentro de la administración tributaria
“Contribuyentes especiales” (En el 2003 Paola y Carla estaban en primaria).
Pero que
son retenciones, son comprobantes (Que puede ser impresos en hojas blancas
comunes) que contienen una serie de información, ¿Y de donde sale esa información?
Toda proviene de las facturas fiscales de COMPRAS
Si, las retenciones de IVA son aplicadas única y
exclusivamente a las facturas de COMPRAS.
Entonces la cosa va así:
1. Los contribuyentes especiales son designados por la administración
tributaria
2. Están obligados a retener el 75% o 100% del IVA
3. Deben pagar este 75% o 100% al fisco (En un tiempo
establecido)
4. Por cada compra se deberá generar un comprobante
Ejemplo de calculo para retenciones
Dpc Asociados 2018, C.A. (Contribuyente especial) realiza una compra en la papelería OBI, C.A. Dpc notifica que es contribuyente especial y que debe recibir la factura para generar la retención y luego realizara el pago.
Acá los cálculos:
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Gastos por papelería |
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8.933.982,11 |
Total, de factura |
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7.701.708,72 |
Base Imponible |
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1.232.273,39 |
IVA |
|
924.205,05 |
Retención de IVA |
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